Льготы по подоходному налогу с физических лиц в 2019 году

Подоходный налог с физического лица или НДФЛ — это основной вид прямых налогов. Его исчисляют финансисты в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов. Все расчеты производятся с учетом действующего законодательства.

Плательщиками НДФЛ считаются лица:

• являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, которые находятся на территории страны более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
• не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

Согласно ст.217 НК РФ налогом не облагаются некоторые выплаты:

1. Пособия, выплачиваемые в случае безработицы, беременности и родов.
2. Стипендия.
3. Алименты, положенные к выплате постановлением суда.
4. Материальная помощь до 4000 рублей за 1 год.
5. Социальные выплаты.
6. Пенсии.
7. Компенсации, включая выплаты на командировочные или суточные расходы.

Льготы по подоходному налогу — это установленная законом возможность недоплачивать или возвращать налоги. В юридической сфере слово «льготы» заменяют понятием «налоговый вычет». Его предоставляют при определенных установленных законом условиях.

Кому предоставляется льгота?

На льготы по подоходному налогу с физического лица (полное освобождение от уплаты: могут рассчитывать:

• главы и члены персонала дипломатических представительств и должностные лица консульских учреждений иностранных государств, члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами РФ, — по всем доходам, кроме доходов, извлекаемых из источников в РФ, не связанных с дипломатической и консульской службой;
• члены административно-технического персонала дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств и члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами РФ или не проживают в РФ постоянно, — по всем доходам, кроме доходов из источников в РФ, не связанных с дипломатической и консульской службой;
• лица, входящие в состав обслуживающего персонала дипломатических представительств, консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами РФ или не проживают в РФ постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе;
• домашние работники сотрудников дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами РФ или не проживают в РФ постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе;
• должностные лица международных неправительственных организаций — по доходам, полученным ими в этих организациях, если они не являются гражданами РФ;
• военнослужащие министерств обороны, внутренних дел и по чрезвычайным ситуациям, Службы национальной безопасности, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и таможенных органов, а также призванные на учебные или поверочные сборы военнообязанные — по суммам денежного довольствия, денежных вознаграждений и других выплат, полученных ими в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей);
• лица, имеющие лицензию на право занятия гастрольно-концертной деятельностью, — по доходам, полученным от гастрольно-концертной деятельности;
• работники органов прокуратуры, имеющие классные чины.

Частично от уплаты налога освобождаются следующие лица:

• удостоенные звания Героя Советского Союза, Героя Труда, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды войны либо другие инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных в период войны 1941-1945 годов либо при исполнении иных обязанностей военной службы или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;
• участники гражданской войны и войны 1941-1945 годов, других боевых операций по защите бывшего СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, бывших партизан, ветераны трудового фронта периода войны 1941-1945 годов и бывшие малолетние узники концентрационных лагерей;
• граждане, работавшие в городе Ленинграде в период его блокады с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года;
• инвалиды из числа лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при исполнении служебных обязанностей;
• инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп;
• матери-героини, женщины, имеющие десять и более детей;
• родители и жены военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите бывшего СССР либо при исполнении других обязанностей военной службы, или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;
• военнослужащие и призванные на учебные и поверочные сборы военнообязанные, проходившие службу в составе ограниченного контингента войск, временно находившихся в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия;
• лица, пострадавшие вследствие аварии на Чернобыльской АЭС;
• одинокие матери, имеющие двух и более детей до шестнадцати лет;
• вдовы и вдовцы, имеющие двух и более детей и не получающие пенсию по случаю потери кормильца;
• один из родителей, воспитывающий проживающего с ним инвалида с детства, требующего постоянного ухода;
• граждане, направленные предприятиями, учреждениями, организациями и учебными заведениями на сельскохозяйственные работы, — по доходам, полученным за выполнение этих работ.

Право физических лиц на льготы возникает на отчетный год при представлении соответствующих документов. К категории налоговых послаблений по НДФЛ следует отнести стандартные вычеты – определенные суммы в рамках дохода физического лица, облагаемого по ставке 13%, с которых при соблюдении определенных условий налог не взимается (ст. 218 НК РФ). В список входит льгота по НДФЛ на детей или детский вычет.

На льготы по НДФЛ могут рассчитывать и лица, которые отчисляют пенсионные взносы по договорам не­государственного пенсионного обеспечения или страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования.

Как изменился размер льготы за последние 3 года?

В текущем периоде размер детского вычета составляет 1400 рублей на первого и второго ребенка по-отдельности. Третий и последующий ребенок физического лица-получателя дохода уменьшит его налоговую базу по НДФЛ на 3000 рублей.

Детские вычеты представляются и на совершеннолетних детей в возрасте до 24 лет, если последние являются учащимися очной формы обучения в учебных заведениях, либо аспирантами, ординаторами, интернами, студентами, курсантами. Увеличенный вычет – 12 000 рублей – полагается родителям ребенка с инвалидностью. Опекунам полагается только 6000 рублей.

За последние 3 года подобные льготы по НДФЛ на детей могут оформить оба родителя, так как они несут обязанность по содержанию и воспитанию своих детей в равной степени. При этом один из родителей может получить двойной вычет, если он воспитывает ребенка в одиночку.

Это условие не выполняется, если супруги находятся в разводе, так как один из родителей выплачивает алименты. Ему полагается вычет в обычном порядке. Получить двойной детский вычет можно и в случае, если один из родителей отказался от него в пользу второго родителя, что подтверждено пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Другие стандартные льготы по НДФЛ, предусмотренные Налоговым кодексом РФ за последние 3 года:

1. Актуальны ежемесячные вычеты в размере 3000 рублей для чернобыльцев, лиц, участвующих при определенных условиях в испытаниях ядерного оружия, участников ВОВ и жителей блокадного Ленинграда, инвалидов с детства, инвалидов I и II групп, а также для некоторых других категорий физических лиц. Подобные вычеты выполняет работодатель.
2. Другие вычеты, которые предоставляются по иным основаниям.
3. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ. Их предоставляют по расходам на обучение в различных ВУЗах, техникумах и училищах и т.п., при наличии у последних соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает право учебного заведения на предоставление соответствующих услуг образования. На льготы претендуют родители, чьи дети не достигли 24 лет либо дети находятся у налогоплательщика под опекой и им не исполнилось 18 лет.
4. Вычет на лечение, как свое, так и ближайших родственников (супруга, родителей и несовершеннолетних детей). Но лечение должно проходить в медицинских центрах или у ИП, имеющих соответствующую лицензию и осуществляющих медицинскую деятельность в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ.

Какой размер льготы по подоходному налогу с физических лиц в 2019 году

В 2019 году детские вычеты будут зависеть от суммы предельного дохода, в рамках которой эти вычеты в принципе предоставляются при расчете подоходного налога. Льгота на детей в 2019 году предусмотрена в пределах суммы в 350 000 рублей нарастающим итогом с начала календарного года. Начиная с месяца, в котором доход физического лица превысил этот порог, налоговый вычет, больше не применяется.

Общая сумма всех социальных вычетов, на которую можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ – 120 000 рублей в год. В эту сумму не входят расходы на лечении. Если в течение одного календарного года физическое лицо оплачивал и обуче­ние, и лечение, а общая сумма расходов превысила указанный лимит, он сам вправе выбрать, какие затраты будут учитываться.

На льготы по НДФЛ могут рассчитывать и физические лица, которые отчисляют пенсионные взносы по договорам не­государственного пенсионного обеспечения или страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования.

Еще одна льгота по подоходному налогу – полное исключение из налоговой базы определенных видов доходов. Их полный перечень приведен в статье 217 НК РФ.

Согласно нему, не облагаются НДФЛ пособия по беременности и родам, некоторые виды установленных законодательством компенсационные выплаты. Другие пособия, не облагаемые налогом:

• выходное пособие, выплачиваемое работнику при увольнении;
• материальная помощь в пределах, определенных Налоговым кодексом в зависимости от ситуации.

Как получить льготу по подоходному налогу с физических лиц в 2019 году

Чтобы получить льготы по подоходному налогу с физического лица, потребуется собрать перечень документов. Для этого потребуется обратиться в налоговую по месту жительства, социальную службу. Список документов будет зависеть от типа пособия и прочих факторов.

Последние новости

В 2019 году правительство РФ планирует продлить освобождение от уплаты НДФЛ любых выплат и денежных возражений. Продление коснется и работодателей — они освобождаются от уплаты любых страховых взносов, полученных в результате выплат самозанятым гражданам. На рассмотрении находится подготовленный законопроект, предусматривающий отмену НДФЛ в 2019 году за реализацию бытовой макулатуры.

С 23 апреля 2018 года вступил в законную силу закон, освобождающий от ежемесячных выплат НДФЛ при рождении или усыновлении первого и второго ребенка. Этот законопроект был предложен еще в 2017 году. Так как с 2019 году предусматривается проведение налоговых реформ, основные изменения коснутся и ставки НДФЛ.